‘팁 세금 면제’가 법으로…식당이 바꿔야 할 것은?

 

 

2025년부터 시행되는 트럼프 대통령의 ‘One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)’에 따라, 식당 직원은 연간 최대 $25,000까지 팁 소득을 세금 공제받을 수 있게 되었습니다.
하지만 이 공제가 적용되는 팁은 ‘자발적’이어야만 하며, 고객에게 자동으로 부과되는 서비스 요금은 해당되지 않습니다.

이 규정으로 인해, 미국 내 수많은 레스토랑이 기존의 ‘6인 이상 자동 18% 팁’ 정책을 재검토해야 할 위기에 처했습니다.

대상자가 많진 않겠지만 미국에 계신 중소기업 사장님, 자영업자, 식당 업주 분들을 위한 글을 작성해보았습니다.

IRS가 인정하는 적격 팁 조건과 식당이 준비해야 할 변화들을 정리했습니다.

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기존 자동 팁 제도, 왜 문제가 되는가?

많은 식당은 6명 이상 고객에 대해 15~20%의 자동 팁(서비스 요금)을 계산서에 포함시킵니다. 하지만 IRS에 따르면, 이러한 자동 부과 방식은 고객의 자발적 의사 없이 결정되는 금액이므로 ‘적격 팁’이 아닙니다.

📌 IRS 기준 요약

항목	공제 가능 여부
고객이 자발적으로 선택한 팁	✅ 공제 가능
자동으로 청구된 서비스 요금	❌ 공제 불가
POS에서 팁 선택 옵션이 있는 경우	✅ 공제 가능
수정/거부 옵션 없이 강제 부과	❌ 공제 불가

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식당이 대응해야 할 변화 3가지

1. 자동 서비스 요금 → 권장 팁 형식 전환
   • 계산서에 ‘권장 18% 팁’ 표시 후, 고객이 금액 변경 가능하도록 구조 조정
2. POS 시스템 재설정
   • 15/18/20% 또는 ‘기타/팁 없음’ 등의 선택 옵션 제공 필수
3. 직원 교육 및 회계 시스템 정비
   • 팁과 급여의 분리 회계 → 세금 신고 시 ‘적격 팁’만 구분 필요

💬 *"팁은 자발적이어야 한다는 의회의 의도는 분명하다" – IRS 공식 입장*

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사례로 이해하는 적격 팁 vs 비적격 팁

예시	공제 여부	이유
메뉴에 “6인 이상 자동 18%” 명시	❌	자발성 없음
계산서에 18% 추천 팁 + 수정란 포함	✅	고객이 결정 가능
POS 기기에서 15/18/20/팁 없음 선택	✅	선택권 제공됨
팁 금액 수정을 못 하는 모바일 주문	❌	수정 옵션 없음

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업계의 반발과 로비, 그리고 현실

외식업계는 자동 팁도 세금 공제 대상이 되어야 한다며 IRS와 재무부에 로비를 진행 중입니다. 그러나 IRS는 “자발적 지급”이라는 법적 기준이 명확하다”며, 입장 변경 가능성을 낮게 보고 있습니다.

💡 전미레스토랑협회 조사에 따르면, 고급 식당의 67%가 자동 팁을 부과하고 있습니다.

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사업주들이 고려해야 할 전략

1. 서비스 요금 방식 전환 검토
   • 경쟁 식당과 형평성 유지, 직원 이직 방지
2. 세무사 및 회계사와 협력
   • 공제 가능한 구조 설계 및 시스템 업데이트
3. IRS 가이드라인 정기 모니터링
   • 2025년 과세 시즌 전까지 규정 변화 주시

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 자동 팁을 그대로 유지하면 어떻게 되나요?
A. 직원은 $25,000의 공제를 받을 수 없으며, 식당도 세금 혜택을 놓치게 됩니다.

Q. 꼭 POS 시스템을 바꿔야 하나요?
A. ‘자발성’을 입증하기 위한 선택 옵션이 필수이므로, 시스템 수정은 거의 필수입니다.

Q. IRS가 예외를 인정할 가능성은 없나요?
A. 현재까지 발표된 초안에서는 거의 없다시피 하며, “자발성” 원칙을 명확히 고수하고 있습니다.

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긴 글 읽어주셔서 감사합니다 :)
성공한 투자자가 되는 그날까지!